Home / Bisnis & Ekonomi / Menguraikan Praktik Audit Syariah di Bank Islam Saudi

Menguraikan Praktik Audit Syariah di Bank Islam Saudi

 

 

Arab Saudi sebagai pemain global terbesar di industri keuangan Islam. Para penulis membangun sebuah ukuran untuk perbandingan audit syariah menggunakan pedoman yang dikeluarkan oleh regulator dari Malaysia Bank syariah – sebuah negara dengan kerangka kerja pemerintahan yang paling maju untuk lembaga keuangan Islam. Dengan menggunakan panduan ini, kami secara kritis meninjau secara komparatif peran terkini dari audit internal dan Dewan Syariah (SBs) dari bank-bank Islam Saudi dalam memastikan kepatuhan agama.

Studi ini mengidentifikasi kurangnya konsistensi dalam kerangka kerja audit syariah untuk mengurangi ambiguitas dan risiko antara fungsi audit internal bank dan SB masing-masing. Kesenjangan yang dapat dilihat ada di bank yang beroperasi Jendela Islam yang ditemukan lebih rentan terhadap risiko ketidakpatuhan agama dibandingkan dengan mereka rekan sepenuhnya. operasi Perbankan Islam muncul pada akhir tahun 1970-an dengan hanya sejumlah lembaga dan tidak dapat diabaikan jumlah modal tetapi telah tumbuh secara signifikan selama beberapa dekade terakhir, dengan total aset hampir mencapai USD2 triliun pada akhir 2014 (Hussain, Shahmoradi & Turk, 2015).

Perbankan syariah juga telah mengalami pertumbuhan jauh lebih besar daripada perbankan konvensional sejak krisis keuangan 2008 (Hasan & Dridi, 2011; Rahmanet al., 2014) dan memperluas operasi di luar dunia Muslim ke negara maju termasuk Eropa dan Amerika Serikat (Abedifar, Molyneux & Tarazi, 2013). Sementara kinerja keuangan yang kuat penting bagi para pemangku kepentingan, tujuan utama bank syariah (IB) adalah untuk memenuhi kebutuhan pemangku kepentingan untuk sesuai dengan ajaran Shariah. pemeriksaan komparatif terhadap peraturan Arab Saudi yang ada dan Praktek pemerintahan Syariah dengan Malaysia, studi kami lebih lanjut menambah literatur. Hal ini karena kami melaporkan adanya celah audit Syariah yang dapat ditemukan dan dengan demikian, kami membuat panggilan untuk Saudi pihak berwenang untuk mempertimbangkan memperkenalkan keseragaman dalam kerangka perbankan Islam dengan menyesuaikan diri dari bentuk pemerintahan sendiri ke sistem tata kelola terpusat yang lebih standar untuk meminimalkan risiko dan konflik regulasi dalam industri perbankan Islamnya.

Audit Syariah

Ciri khas audit Syariah ketika dibandingkan dengan audit konvensional adalah ruang lingkupnya. Meskipun ruang lingkup audit internal telah, secara umum, diperluas untuk mencakup pengendalian internal, manajemen risiko dan tata kelola sistem dan proses (BCBS, 2012), audit konvensional tidak dapat memenuhi nilai-nilai yang diabadikan Iman Islam. Dalam hal ini, Organisasi Akuntansi dan Audit untuk Lembaga Keuangan Islam (AAOIFI), badan regulasi internasional yang didirikan pada tahun 1991, menerbitkan standar akuntansi, audit, Syariah, etika dan pemerintahan untuk IFI telah memberi penerangan penting pada apa yang merupakan audit syariah.

AAOIFI’s Standar Audit menekankan bahwa tujuan audit Syariah adalah “untuk memungkinkan auditor untuk menyatakan suatu pendapat apakah laporan keuangan disusun, dalam semua aspek material, sesuai dengan Aturan dan pedoman Syariah yang dikeluarkan oleh SB dari lembaga keuangan Islam, standar akuntansi AAOIFI, standar dan praktik akuntansi internasional dan nasional, serta peraturan dan undang-undang yang relevan peraturan yang diterapkan di negara tempat lembaga keuangan Islam beroperasi ”(AAOIFI, 2010).

Bank Saudi Arab diatur oleh Badan Moneter Arab Saudi (SAMA), yang dimulai operasi pada tahun 1952. SAMA, sebagai Bank Sentral Kerajaan Arab Saudi, memiliki sejumlah hal penting fungsi, termasuk: (1) mencetak dan menerbitkan mata uang nasional; (2) memperkuat penutup mata uang; mengawasi bank komersial dan dealer valuta termasuk IFI; (3) mengawasi asuransi kerja sama perusahaan dan wiraswasta terkait dengan kegiatan asuransi; (4) mengawasi perusahaan pembiayaan; mengawasi perusahaan informasi kredit; mengelola cadangan devisa Kerajaan; mempromosikan pertumbuhan sistem keuangan dan memastikan kesehatannya; dan (5) mengoperasikan sejumlah bank silang sistem keuangan elektronik seperti tadawul (Bursa Efek Saudi), SPAN, SARIE, MAQASA dan SADAD7. Sama juga telah menerapkan manajemen elektronik dan memberikan izin untuk operasi tersebut bank-bank dari negara-negara Gulf Cooperation Council (GCC )8 dan mengeluarkan tujuh internasional asing lisensi bank antara tahun 2000 hingga saat ini. Pasal 1 dari Piagam SAMA menetapkan bahwa salah satu tujuan dari SAMA adalah mengatur bank komersial dan dealer pertukaran, bagaimanapun, tanpa menyebutkan pada operasi IB atau IFI.9

Secara konstitusional, tanggung jawab untuk pengawasan agama dari IB Saudi miliki tidak diidentifikasi oleh SAMA meninggalkan tingkat kepatuhan dan fungsi tata kelola untuk agama kepatuhan berada pada kebijaksanaan bank (Asaad, 2007). Saat ini, SAMA mengatur dan mengawasi Lembaga keuangan Islam (IFI) yang melakukan kegiatan perbankan dan keuangan bersebelahan dengan konvensional bisnis perbankan komersial di bawah UU Kontrol Perbankan (BCL) tahun 1966. Meskipun IB tidak sedang terpengaruh oleh krisis keuangan global 2008 SAMA bersikeras tidak mengizinkan bank Saudi untuk beroperasi di bawah Lisensi perbankan Islam untuk operator pembiayaan syariah (Ramady, 2009).

Namun, saat ini ada dua belas bank lokal dengan empat bank yang beroperasi sebagai IB penuh dan delapan bank konvensional lainnya beroperasi dengan jendela Islam. Menariknya, SAMA tidak mengakui konsep perbankan Islam, alasan logisnya adalah, jika SAMA mengakui beberapa bank sebagai institusi Islam yang berarti orang lain tidak Islami (Warde, 2000). Sama juga mengatur dan mengawasi perusahaan-perusahaan asuransi koperasi sektor di bawah Hukum Pengawasan Perusahaan Asuransi Koperasi tahun 2003 dan baru-baru ini diberlakukan Hukum Hipotek 2013.

Panduan untuk menerapkan praktik tata kelola perusahaan yang baik, terdiri dari empat bagian: (i) ketentuan awal dengan definisi penting dan hubungan antara kode-kode dan bagian lain dari legislasi; (ii) hak pemegang saham dan majelis umum; (iii) meningkatkan keterbukaan dan transparansi; dan (iv) masalah berkaitan dengan fungsi dewan direksi. Sementara itu, tahap kedua adalah meningkatkan apresiasi dan kesadaran praktik tata kelola yang baik, namun fase ini masih berlangsung. Fase ketiga meliputi revisi kode yang ditujukan untuk meningkatkan efektivitas tata kelola perusahaan Saudi untuk memastikan bahwa praktik tata pemerintahan Saudi setara dengan persyaratan perusahaan internasional standar pemerintahan.

Konsumen Saudi telah menimbulkan kebingungan yang timbul dari sejumlah besar fatwa syariah (fatwa) yang dikeluarkan sebagai untuk apa produk keuangan yang patuh agama itu, dan apa yang tidak dan tidak ada syariah sentral saran, pemantauan atau standar profesional yang tersedia (lihat Khan, 2011). Wahyu seperti itu tidak mengherankan karena ada klaim bahwa IB di Arab Saudi mendasarkan keputusan portofolio mereka terutama atas saran dari dewan penasihat syariah internal (Wilson, 2005).

Dalam penelitian terbaru, Khokhar dan Bukhari (2014) melaporkan bahwa pelanggan IB Saudi umumnya puas dengan praktik perbankan Islam, tetapi persepsi mereka adalah bahwa operasi di IB hanya sedikit sesuai Syariah dan konsumen itu juga tidak setuju operasi jendela perbankan Islam yang disediakan oleh bank konvensional. Menariknya, hasil ini terpancar ketika dua fatwa yang berbeda dan bertentangan dikeluarkan tentang berlangganan dalam saham Nasional Bank Umum atau NCB (yang beroperasi sebagai jendela Islam). Pertama, perintah dikeluarkan oleh SB bank yang menyetujui langganan, sementara, keputusan kedua dikeluarkan oleh Fatwa Nasional permanen Komite yang telah menolak berlangganan di NCB menyebabkan kebingungan antara agama sarjana, anggota SB dan investor di negara ini.

Arab Saudi sebagai pemain global terbesar di industri keuangan Islam. Para penulis membangun sebuah ukuran untuk perbandingan audit syariah menggunakan pedoman yang dikeluarkan oleh regulator dari Malaysia Bank syariah – sebuah negara dengan kerangka kerja pemerintahan yang paling maju untuk lembaga keuangan Islam. Dengan menggunakan panduan ini, kami secara kritis meninjau secara komparatif peran terkini dari audit internal dan Dewan Syariah (SBs) dari bank-bank Islam Saudi dalam memastikan kepatuhan agama.

Studi ini mengidentifikasi kurangnya konsistensi dalam kerangka kerja audit syariah untuk mengurangi ambiguitas dan risiko antara fungsi audit internal bank dan SB masing-masing. Kesenjangan yang dapat dilihat ada di bank yang beroperasi Jendela Islam yang ditemukan lebih rentan terhadap risiko ketidakpatuhan agama dibandingkan dengan mereka rekan sepenuhnya. operasi Perbankan Islam muncul pada akhir tahun 1970-an dengan hanya sejumlah lembaga dan tidak dapat diabaikan jumlah modal tetapi telah tumbuh secara signifikan selama beberapa dekade terakhir, dengan total aset hampir mencapai USD2 triliun pada akhir 2014 (Hussain, Shahmoradi & Turk, 2015).

Perbankan syariah juga telah mengalami pertumbuhan jauh lebih besar daripada perbankan konvensional sejak krisis keuangan 2008 (Hasan & Dridi, 2011; Rahmanet al., 2014) dan memperluas operasi di luar dunia Muslim ke negara maju termasuk Eropa dan Amerika Serikat (Abedifar, Molyneux & Tarazi, 2013). Sementara kinerja keuangan yang kuat penting bagi para pemangku kepentingan, tujuan utama bank syariah (IB) adalah untuk memenuhi kebutuhan pemangku kepentingan untuk sesuai dengan ajaran Shariah. pemeriksaan komparatif terhadap peraturan Arab Saudi yang ada dan Praktek pemerintahan Syariah dengan Malaysia, studi kami lebih lanjut menambah literatur. Hal ini karena kami melaporkan adanya celah audit Syariah yang dapat ditemukan dan dengan demikian, kami membuat panggilan untuk Saudi pihak berwenang untuk mempertimbangkan memperkenalkan keseragaman dalam kerangka perbankan Islam dengan menyesuaikan diri dari bentuk pemerintahan sendiri ke sistem tata kelola terpusat yang lebih standar untuk meminimalkan risiko dan konflik regulasi dalam industri perbankan Islamnya.

Audit Syariah

Ciri khas audit Syariah ketika dibandingkan dengan audit konvensional adalah ruang lingkupnya. Meskipun ruang lingkup audit internal telah, secara umum, diperluas untuk mencakup pengendalian internal, manajemen risiko dan tata kelola sistem dan proses (BCBS, 2012), audit konvensional tidak dapat memenuhi nilai-nilai yang diabadikan Iman Islam. Dalam hal ini, Organisasi Akuntansi dan Audit untuk Lembaga Keuangan Islam (AAOIFI), badan regulasi internasional yang didirikan pada tahun 1991, menerbitkan standar akuntansi, audit, Syariah, etika dan pemerintahan untuk IFI telah memberi penerangan penting pada apa yang merupakan audit syariah.

AAOIFI’s Standar Audit menekankan bahwa tujuan audit Syariah adalah “untuk memungkinkan auditor untuk menyatakan suatu pendapat apakah laporan keuangan disusun, dalam semua aspek material, sesuai dengan Aturan dan pedoman Syariah yang dikeluarkan oleh SB dari lembaga keuangan Islam, standar akuntansi AAOIFI, standar dan praktik akuntansi internasional dan nasional, serta peraturan dan undang-undang yang relevan peraturan yang diterapkan di negara tempat lembaga keuangan Islam beroperasi ”(AAOIFI, 2010).

Bank Saudi Arab diatur oleh Badan Moneter Arab Saudi (SAMA), yang dimulai operasi pada tahun 1952. SAMA, sebagai Bank Sentral Kerajaan Arab Saudi, memiliki sejumlah hal penting fungsi, termasuk: (1) mencetak dan menerbitkan mata uang nasional; (2) memperkuat penutup mata uang; mengawasi bank komersial dan dealer valuta termasuk IFI; (3) mengawasi asuransi kerja sama perusahaan dan wiraswasta terkait dengan kegiatan asuransi; (4) mengawasi perusahaan pembiayaan; mengawasi perusahaan informasi kredit; mengelola cadangan devisa Kerajaan; mempromosikan pertumbuhan sistem keuangan dan memastikan kesehatannya; dan (5) mengoperasikan sejumlah bank silang sistem keuangan elektronik seperti tadawul (Bursa Efek Saudi), SPAN, SARIE, MAQASA dan SADAD7. Sama juga telah menerapkan manajemen elektronik dan memberikan izin untuk operasi tersebut bank-bank dari negara-negara Gulf Cooperation Council (GCC )8 dan mengeluarkan tujuh internasional asing lisensi bank antara tahun 2000 hingga saat ini. Pasal 1 dari Piagam SAMA menetapkan bahwa salah satu tujuan dari SAMA adalah mengatur bank komersial dan dealer pertukaran, bagaimanapun, tanpa menyebutkan pada operasi IB atau IFI.9

Secara konstitusional, tanggung jawab untuk pengawasan agama dari IB Saudi miliki tidak diidentifikasi oleh SAMA meninggalkan tingkat kepatuhan dan fungsi tata kelola untuk agama kepatuhan berada pada kebijaksanaan bank (Asaad, 2007). Saat ini, SAMA mengatur dan mengawasi Lembaga keuangan Islam (IFI) yang melakukan kegiatan perbankan dan keuangan bersebelahan dengan konvensional bisnis perbankan komersial di bawah UU Kontrol Perbankan (BCL) tahun 1966. Meskipun IB tidak sedang terpengaruh oleh krisis keuangan global 2008 SAMA bersikeras tidak mengizinkan bank Saudi untuk beroperasi di bawah Lisensi perbankan Islam untuk operator pembiayaan syariah (Ramady, 2009).

Namun, saat ini ada dua belas bank lokal dengan empat bank yang beroperasi sebagai IB penuh dan delapan bank konvensional lainnya beroperasi dengan jendela Islam. Menariknya, SAMA tidak mengakui konsep perbankan Islam, alasan logisnya adalah, jika SAMA mengakui beberapa bank sebagai institusi Islam yang berarti orang lain tidak Islami (Warde, 2000). Sama juga mengatur dan mengawasi perusahaan-perusahaan asuransi koperasi sektor di bawah Hukum Pengawasan Perusahaan Asuransi Koperasi tahun 2003 dan baru-baru ini diberlakukan Hukum Hipotek 2013.

Panduan untuk menerapkan praktik tata kelola perusahaan yang baik, terdiri dari empat bagian: (i) ketentuan awal dengan definisi penting dan hubungan antara kode-kode dan bagian lain dari legislasi; (ii) hak pemegang saham dan majelis umum; (iii) meningkatkan keterbukaan dan transparansi; dan (iv) masalah berkaitan dengan fungsi dewan direksi. Sementara itu, tahap kedua adalah meningkatkan apresiasi dan kesadaran praktik tata kelola yang baik, namun fase ini masih berlangsung. Fase ketiga meliputi revisi kode yang ditujukan untuk meningkatkan efektivitas tata kelola perusahaan Saudi untuk memastikan bahwa praktik tata pemerintahan Saudi setara dengan persyaratan perusahaan internasional standar pemerintahan.

Konsumen Saudi telah menimbulkan kebingungan yang timbul dari sejumlah besar fatwa syariah (fatwa) yang dikeluarkan sebagai untuk apa produk keuangan yang patuh agama itu, dan apa yang tidak dan tidak ada syariah sentral saran, pemantauan atau standar profesional yang tersedia (lihat Khan, 2011). Wahyu seperti itu tidak mengherankan karena ada klaim bahwa IB di Arab Saudi mendasarkan keputusan portofolio mereka terutama atas saran dari dewan penasihat syariah internal (Wilson, 2005).

Dalam penelitian terbaru, Khokhar dan Bukhari (2014) melaporkan bahwa pelanggan IB Saudi umumnya puas dengan praktik perbankan Islam, tetapi persepsi mereka adalah bahwa operasi di IB hanya sedikit sesuai Syariah dan konsumen itu juga tidak setuju operasi jendela perbankan Islam yang disediakan oleh bank konvensional. Menariknya, hasil ini terpancar ketika dua fatwa yang berbeda dan bertentangan dikeluarkan tentang berlangganan dalam saham Nasional Bank Umum atau NCB (yang beroperasi sebagai jendela Islam). Pertama, perintah dikeluarkan oleh SB bank yang menyetujui langganan, sementara, keputusan kedua dikeluarkan oleh Fatwa Nasional permanen Komite yang telah menolak berlangganan di NCB menyebabkan kebingungan antara agama sarjana, anggota SB dan investor di negara ini.